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注意注意!本月税务将严查普通发票!报销流程也有新规定!

作者:源沅财管 浏览:5904 发表时间:2019-11-11 17:48:53

注意注意!本月税务将严查普通发票!报销流程也有新规定!



最近几年,一些人利用虚开增值税专用发票进行违法行为,因此税务对于发票的严打是越来越烈。


有不少人会认为,税务现在只查增值税专用发票,不会管那些普通发票,因此现在有些企业出现增值税普通发票违规情况出现,



那么今天来看看这些案例,了解下现在税务究竟查什么。

1

税务现在也查普通发票!

以前有不少广告公司利用广告费所产生的增值税普通发票进行违法行为。但是从武汉税务公布的一家广告公司稽查案例中,我们发现税务通过查增值税普通发票,才发现利用广告费开具的增值税普通发票进行违法行为。

此外,利用这家公司的开具发票的基本上都是些央企、上市公司、汽车销售公司、大型制药企业等。他们利用看似很安全的广告费发票进行报销,把钱弄出来,结果是偷鸡不成蚀把米。

2

想利用设计费虚开发票?没门!

有些公司想利用设计费这些非常隐蔽的费用开具增值税普通发票,以为用设计名片、logo、画册的理由来搪塞过去,可如今税务稽查发票是讲究证据的,只要双方证据一对比,就知道对方有没有利用设计费来虚开发票。

3

利用会议费发票更易被严查!

不少公司利用会议费发票来冲抵一些不透明的费用,可是会议费更容易存在双重虚开增值税发票的风险:一个利用增值税专用发票,直接让酒店开具大金额的专用发票;另一个是利用增值税普通发票,就像下面那样,以为会议费的金额开大一点可以省事,结果却让企业被税务稽查。

4

虚开发票的严重后果,你知道吗?

很多中小企业老板对于普通发票虚开没有一个法律的认知,根据《刑法修正案(八)》规定了虚开发票罪,规定如下:


虚开增值税普通发票达到一万元或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应定罪处罚;虚开十万元以上普通发票的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处二至二十万罚金;虚开五十万以上的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处五至五十万罚

简单一点说,假如你虚开一张1万元的普通发票,税务完全可以将你移交到司法机关进行定罪处罚。

5

会计的特别提醒!!!

因为很多会计会抱怨说,虚开普通发票往往是老板要求,不按照老板要求的话就等着被炒。可是,老板毕竟不是会计专业,对于财务方面的法律认知可能不太了解。因此,当老板要求的行为会触及法律底线时,需要讲明其中利害关系,做到不违法,不违规,相信大多数老板还是会理解你的。

6

一般常见的费用报销,你需要注意什么?

会议费

(1)需要有会议的记录(包括召开会议的酒店照片、会议签到记录等)

(2)付款时选择对公账户付款

广告费

(1)首先要有广告合同

(2)留意有没有合规的增值税发票

(3)要有广告发布的检测报告、广告发布效果

劳务费

税法规定,劳务派遣、人力资源服务只能对扣除工资五险一金的差异开具5%或者6%的增值税专用发票。

但实际上,一些劳务公司给企业宣传他们可以开专票不仅能抵税还能规避社保风险,这毫无疑问是虚开发票的行为!

因此,我们在面对对公业务时应该尽量选择对公付款,因为对公付款能在一定程度上防范发票的虚开,减少企业的违法违规行为。

7

以后费用报销不能只附一张发票!

根据《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

但事实上,发票作为证据也是非常重要的。取得符合规定的发票和其他资料也是证明业务真实合理的有效凭证,在《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)3项规定:加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据;同时,《税收征收管理法》第二十一条也规定,纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

8

你知道发票违规的后果吗?

随着发票管理的逐渐完善,税局对于企业的一举一动也更为清楚。因此,企业千万别用发票机进行违法行为。例如,在企业取得增值税发票时,需要纳税人识别号或者统一社会信用代码,其真正原因是因为企业的购销业务在金三系统中拥有全面的记录,只要通过对金三系统数据进行对比和分析,可以进一步了解纳税人的购销业务的相关性、成本费用的配比度、业务流向的合理性等等。

假如,在上述的环节出现情况,就会立刻引起税局的注意,等待企业的可能就是税务的稽查。

9

万一收到不合规的发票,怎么办?

1、补开发票

国家税务总局规定:企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。

因此企业取得的不合规发票将无法作为扣除凭证,需要找销售方重开发票。补开后的发票,只要凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。

但是,如果原开票方属于第三方,再找原开票方开票,就违反税前扣除凭证的真实性、合法性、关联性原则,因此不能作为公司税前扣除凭证。 

2、无法补开发票的情况

假如企业补开发票时,对方由于注销、撤销、依法被吊销营业执照,甚至被税务机关认定为非正常户等原因时,可以通过下面资料证实支出的真实性后,允许税前扣除:

(1)因无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(2)相关业务活动的合同或者协议;

(3)采用非现金方式支付的付款凭证;

(4)货物运输的证明资料;

(5)货物入库、出库内部凭证;

(6)企业会计核算记录以及其他资料。

 

上述的讲到的发票问题,需要各位多多留意,避免公司遭受不必要的损失,减少违规违法风险,支持国家的税务工作哦。


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