一边偷漏税，一边多缴税？金税三期监管下，企业如何合理节税？

    都说中国是“死亡税率”，企业税负很重，要交的税手指头数都数不过来！企业如果不偷漏税就很难生存下来，可随着税收征管手段的优化，税收违法的成本越来越高。企业想偷漏税，根本行不通！

                                  

不信往下看！

案例：

融信（福建）投资集团有限公司2013年3月受让福建蓝湖房地产开发有限公司三位股东股权，支付股权转让款总金额为242990000元，其中杨逸谦持有40%股权、覃炳辉持有30%股权、林惠南持有30%股权，股权转让成本为169910000元，股权转让所得额为73080000元，应代扣代缴股权转让个人所得税14616000元，截止2016年8月1日，未按规定履行代扣代缴义务

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款

处罚结果：未按规定代扣代缴股权转让个人所得税14616000元的50%对其进行处罚，即罚款7308000元。

本来想着可以少交一点税，可是面对仅罚款就730万的稽查书，真的是赔了夫人又折兵！如果严重的还可能面临法律制裁！

                                    

一、企业常见的偷税漏税方法，你中了几种？

偷税方法之一，隐瞒收入！

隐瞒收入可谓是企业降低税负***的方法，什么税负都没有，这也是为何我们很多的企业都有两套账的原因。当然隐瞒收入也不是那么容易能做到的，一方面税务机关逐步加强对企业资金流的监控，另一方面参与隐瞒收入人员的忠诚度也具有不确定性。

偷税方法之二，非法取得发票

什么叫非法取得发票？俗称买发票！为何要买发票？因为收入隐瞒不了了，要想少缴税，那就得多弄成本啊，而拿什么证明成本？发票啊！所以说发票是企业的命根！可目前中国的现状，发票很难取得，这回你就明白了为何卖发票的短信满天飞，因为需求大啊！

但是我想提醒老板们，根据刑法规定，虚开的税款数额在一万元以上或者致使***税款被骗数额在五千元以上的，就要追究刑事责任，而这个和偷税还不一样，没有可以商量的机会，所以买发票很吓人的，不可为！

偷税方法之三，用票抵费用

什么叫用票抵费用？就是企业所有人员的个人消费能取得发票的都开成企业名，企业一方面可以列成本，还可以“以票报销”的方式变相给员工发钱，员工的税负也没了！一举两得！但是随着税务局对发票的比对升级、严格要求每一张发票都要详细写明商品的种类等规定出台，用票抵费用也是越来越难，此条路越来越不通。

偷税方法之四，利用关联交易等方式转移税收

这方法技术含量比较高，应该是懂税的财务们想出来的，其实不外乎是在关联企业的配合下利用税收政策转移企业的利润，此方法更多的出现在大型企业和集团企业中。

当然，偷漏税的手段远不止这些，但是你知道吗？偷漏税的风险有多大，违法的成本有多高？

                        

二、2019税务稽查来了，偷税面临高风险！

1、税局征管手段显现，别玩“猫鼠游戏”！

随着金税三期的不断升级、完善，税收征管手段不断现代化，税务部门对发票的管控也越来越严格。通过对发票的严格管控，不但可以起到加强税收管控，防止偷逃税的作用，还可以起到打击商业贿赂、抑制腐败的作用。

2、偷逃税，税收风险很高！

这些年，我国进一步加大打击骗税和虚开工作力度，在全国范围内开展跨部门、跨区域专项行动，联合查处一批重大骗税虚开案件。同时，税务部门也加大了“黑名单”公布力度，对税收违法行为开展多部门联合惩戒，在推动社会诚信体系建设、优化营商环境等方面取得了显著进展。

3、“秋后算账”企业面临巨额补税+罚款+滞纳金

税局强化事后监管，一旦发现没有备查资料或者资料不完善、造假等等，或者在检查过程中发现企业其他涉税问题，纳税人将面临巨额的“补税+滞纳金+司法风险”。政策依据：《税收征收管理法》第六十三条“纳税人……进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”的规定。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

                             

三、企业如何应对？

1、充分享受税收优惠政策≠多缴税

我们***一直在努力降低企业的税收负担，推出了一系列的优惠政策，如2019年推出：个税改革+小微企业普惠性减税+减税降费+六税两费减半政策...而这些优惠政策不就是用来降低企业的税负吗！

2、提升财税人员专业水平

掌握税收优惠申请流程;

提高对税收政策的理解能力;

熟悉企业生产经营;

提高职业判断能力;

对财务人员进行有针对性的培训;

加强与税务机关的沟通协调能力。

3、进行税收筹划，合理避税≠合法节税

没有“合理避税”一说，只有“节税”才是合法的。

有效的利用我国或各地的税收优惠政策，打造低税率洼地，通过转变业务关系或者改变商业模式和对象等合理合法方式将部分收入或利润倒入低税率洼地，可以将股东分红、员工劳动收益，转化为个人独资企业服务费收益，成功实现综合税率的大幅度降低。

总而言之，合理，合法，利益***化。这才是企业节税的正确姿势。

【源沅财管】为企业提供高品质360°财务管理服务