服务热线:020-28273355

公司财务一大难题,企业所得税如何进行税前扣除凭证?

浏览:23581 发表时间:2020-11-19 17:17:19

什么是税前列支凭据?那就是公司企业计算公司所得税应申报纳税所得额时扣减对应开支的根据,那么你清楚都有哪些重要依据吗?下面专注财税服务十五年的源沅财管为大家详细说明。

通常情况下,税前列支凭据主要包括內部凭据和外部凭据。

內部凭据最主要有企业支付给职工工资,员工工资表等财务会计原始凭证。而外部凭据包括发票、财政票据、完税凭证、收款单、分割单。

实际上,公司企业的许多业务开支,都必须要內部凭据和外部凭据协同佐证,才能验证其真实有效性,如公司企业的固定资产折旧,不单要有采购时 外部凭据发票,还需要內部凭据折旧提取明细帐。

此外,获得税前列支凭据的位置不一样,可做为凭据的项目也不一样。在在国外的情况下,另一方开具的发票或者是有着发票性质的收款单、对应税款交纳凭据做为税前列支凭据。

而倘若在国内的情况下,增值税应纳税额项目有(1) 另一方为已办理税务登记的增值税纳税人,其开支以发票(主要包括根据约定由税务部门代开的发票)做为税前列支凭据。(2)另一方为依照法律规定不需要办理税务登记的单位或者是从事小额零散经营业务的个体工商户,其开支以税务部门代开的发票或者是收款单及內部凭据做为税前列支凭据,收款单应注明收款单位名称、个体工商户姓名及身份证号、开支项目、收款金额等有关信息。

倘若不是增值税应纳税额项目,则有公司企业在国内产生的不属于应纳税额项目的开支,如公司企业根据约定交纳的政府性基金、行政事业性收费、税金、土地出让金、社会保险金、工会经费、住房公积金、公益事业捐赠支出、向法院支付的诉讼费用。

最后一个问题,也是大伙儿比较关心的问题。那就是倘若没获得凭据或获得凭据不违规该怎么办?

如果是在年度汇算清缴接诉前进行税务处理,有下列措施:(1)能够补开、换开符合要求的发票、某些 外部凭据的,对应开支可以税前列支。(2)因另一方注销、撤销、被依照法律规定吊销营业执照、被税务部门认定为异常户等特殊原因没办法补开、换开符合要求的发票、某些 外部凭据的,凭相关资料验证开支真实有效性后,对应开支可以税前列支。(3)没能补开、换开符合要求的发票、其他 外部凭据并且没能凭相关资料验证开支真实有效性的,对应开支不可以产生年度税前列支。

如果是因为某些原因(如产品购销合同、工程项目纠纷等),公司企业在约定的法定期限没能获得符合要求的发票、某些 外部凭据或者是获得不违规发票、不违规某些 外部凭据,公司企业主动没有进行税前列支的,待以后年度获得符合要求的发票、某些 外部凭据后,对应开支可以追补至该开支产生年度扣减,追补扣减年限不可以超过5年。

其中,因另一方注销、撤销、依照法律规定被吊销营业执照、被税务部门认定为异常户等特殊原因没办法补开、换开符合要求的发票、某些 外部凭据的,公司企业在以后年度凭相关资料验证开支真实有效性后,对应开支也可以追补至该开支产生年度扣减,追补扣减年限不可以超过5年。

此外,税务部门发现公司企业应当获得而未获得发票、某些 外部凭据或者是获得不违规发票、不违规某些 外部凭据,公司企业自被通知生效日起60天内补开、换开符合要求的发票、某些 外部凭据或者是根据对应约定凭相关资料验证开支真实有效性后,对应开支可以在产生年度税前列支。否则,该开支不可以在产生年度税前列支,也不可以在以后年度追补扣减。

 更多税务筹划、代理记账、工商注册等企业经营风险和成本降低解决方案,请关注@源沅财管,每天为您分享!


财税知识推荐:


 

辛辛苦苦好几年,税务一查回到“解放前”!当老板的必看!

总结建筑业六个比较突出的财税问题,看看你中几个。

节税小案例分享:企业要学会“捡进项”!

这8个印花税问题会计人都在问,现在统一回复!

    电话:020-28273355

    邮箱:yuanyuancaiwu@163.com

    地址:广州白云区万达广场A1栋三楼

图片展示

Copyright @ VillaGrandis All Rights Reserved  粤ICP备19111078号;