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重要提醒,税局将从这些方面严查企业,老板请及时自查!

作者:广州源沅财务管理有限公司 浏览: 发表时间:2020-12-25 17:00:28

自从国地税合并后,各地税务机关间实现了发票信息和数据的共享互通,如今“金三系统”形成以软件系统测评分析、预警评估、风险推送等稽查新模式,再加上“金四系统”准备引入,以“互联网+大数据+云计算”的稽查天网已经铺开。


 


在稽查力度如此强大的情况下,企业应该如何应对?下面源沅财管小编为大家详细讲解!

 

1、税务稽查这方面,金税三期系统上线后,税务机关将充分利用大数据平台开展涉税风险控制。

 

(1)他们会查看企业的经营活动示范真实,是否存在账外经营部分。如大数据平台下的三方信息来源,查看企业历史经营互动;看区域同行经营情况对比;国地税企业涉税信息共享。

 

(2)扣除凭证是否符合规定,如用白条、假发票、个人发票或者与经营活动无关的凭证等入账,一律不允许税前扣除;编造虚假成本费用,甚至将费用进行人为调整等。


 


(3)成本列支是否真实,一般情况下,税局可以询问您的上游、下游公司情况,查看你的物流、资金流信息;在大数据下了解区域行情与全市的行情;如果存在“倒挂”,你是否向税务机关进行资产损失税前扣除清单申报。

 

(4)是否按要求进行纳税调整。因此,真实亏损企业也应该按要求进项行纳税调整,若未进行调整,会造成在以后年度盈利弥补亏损时多弥补“亏损”,从而少缴纳所得税。另外,会计制度与税法存在巨大差异,正常情况下,企业如果按照会计制度进行核算,那么在年度汇算清缴时,纳税调整项目是比较多的,但是实际情况却是未调整或者调整不全,所以税务机关容易将企业纳税调整纳入评估重点了。

 

(5)关联交易是否遵循独立原则,按照税收相关规定,企业与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。另外,还要查看你是否按规定如实进行关联申报、是否利用关联关系的优势,人为将收入、成本、费用在关联企业间进行调整,利用不同企业间的税率差或税收优惠政策少缴所得税。 


 


2、关于税局查账,如今税局稽查越来越严,这15个点需要大家注意下:


(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出;

 

(2)是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况;

 

(3)向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税;

 

(4)是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本,是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用;


 


(5)是否存在将资本性支出一次计入成本费用:在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整;

 

(6)企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放;

 

(7)增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税;

 

(8)是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税,土地价值是否计入房产价值缴纳房产税,以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税;

 


(9)是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题;

 

10)是否存在未按税法规定年限计提折旧;随意变更固定资产净残值和折旧年限;不按税法规定折旧方法计提折旧等问题;

 

11)是否存在擅自改变成本计价方法,调节利润;

 


12)是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整;

 

13)是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金,未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化;是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题;

 

(14)是否存在视同销售行为未作纳税调整;

 

15)是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。

 

 

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