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2021年度企业所得税汇算清缴五大注意问题,关注了不吃亏!

作者:广州源沅财务管理有限公司 浏览: 发表时间:2020-12-30 16:56:57

还有不到两天2020年即将成为历史,对于不少企业来说,除了开始新的一年经营计划外,也迎来了2021年度企业汇算清缴工作。由于2020年的疫情对于不少企业的经营多少都造成一定的影响,而国家相关部门为了促进企业的开工复工和稳定经济的发展,今年也出台了一些相关政策,尤其是在税收方面的政策。为此,在即将到来的企业汇算清缴之际,源沅财管小编为大家整理了2021年度企业所得税汇算清缴需要重点关注的五大问题,关注了不吃亏。


 


一、享受企业所得税税收优惠政策的企业需要备案吗?

 

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的,可以通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,企业享受优惠事项的,应当在完成年度汇算清缴后,将留存备查资料归类收集齐全,以备税务机关核查。对于可以同时享受多项优惠政策的除了按规定分项目核算外,也要分别留存备查资料。

 

二、核定征收企业所得税的企业可以享受小伟企业税收优惠政策吗?季度预缴企业所得税时可以享受小微企业税收优惠政策吗?

 

根据《国家税总关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)第一条规定:“小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。”和第五条规定:“小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。”


 


三、关于疫情防控税收减免政策中关于企业所得税的相关优惠政策从上面时间开始执行?

 

《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)和《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部、税务总局公告2020年第9号)自202011日起施行,截止日期视疫情情况另行公告。文件中规定“固定资产一次性扣除”和“捐赠支出全额扣除”可在2020年度预缴申报时享受,也可以在2020年度汇算清缴时申报享受;文件规定的“受疫情影响较大困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年“适用于受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损结转年限。”


 


四、疫情期间,公司在工作场所为员工配发的口罩、手套等防护用品支出,能否在企业所得税税前扣除?没有发票可以税前扣除吗?

 

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院第512号)第四十八条规定:“企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除”。

 

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第九条规定:“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息”。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。


 


五、企业以前年度发生时应扣未扣支出应如何进行税务处理?

 

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。


 


亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

 

以上是源沅财管为大家整理的企业汇算清缴需要关注的五大问题,希望可以帮助到大家。对于企业所得税汇算清缴如您还有什么疑问,请关注源沅财管官网 ,定期为您分享各种企业经营风险和成本降低解决方案知识。


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