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广州企业所得税汇算清缴税前扣除有哪些?

作者:广州源沅财务管理有限公司 浏览: 发表时间:2021-04-06 15:16:57

大家都知道,企业所得税税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。如果在广州你想要在企业所得税汇算清缴税前扣除就需要有能证明与取得收入有关的、合理的支出凭证,即税前扣除凭证。每年这个时候,企业因为税前扣除凭证不合理导致纳税调整的还真不少!今天,源沅财管给你们带来了一些干货啦,来理一理关于税前扣除凭证的常见误区有哪些?


 


误区一:只要是500元以下的支出,不需要发票就能税前扣除。

 

正解:注意同时满足以下两个条件的500元以下支出才能不需要发票税前扣除。

①对方为依法无需要办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人

②收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证、支出项目、收款金额等相关信息。

 

误区二:只凭一张发票,就一定能税前扣除。

 

正解:很多业务单不能单凭一张发票就能佐证它的真实性。企业应该将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。


 


误区三:银行手续费支出,还没有取得发票也可以税前扣除。

 

正解:银行手续费也是属于增值税应纳税范围,切勿只用银行回单入账,应要求银行开具对应的发票。否则会因无法税前扣除而造成公司损失。

 

误区四:差旅费补贴,必须要有发票才能税前扣除。

 

正解:①差旅费补贴,无需发票。只需要公司制定了相关的合理的出差补贴制度,并附上证明真实、合法的凭证即可,包括:出差人姓名、地点、时间、任务、交通费、住宿费支付凭证等。

②误餐补贴。根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费无需发票,附上误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

③以现金形式发放的补贴。无需发票,可附上过节发放明细表,付款证明等凭证可以作为税前扣除的原始凭证。

④工资薪金支出。附上工资表、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的依据。


 


误区五:个人抬头的发票,一定不能税前扣除。

 

正解:只要是真实、合法、有效的凭据,且是与企业取得收入有关的、合理的支出,是可以在税前扣除的。例如以下情形:

①特定医药费票据。这种票据报销的前提是企业未参加社保。若企业已参加社保,在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用,不能在企业所得税前扣除。

②员工因公出差的机票和火车票、出差过程中的人身意外保险费发票。客运发票抬头都是个人,但这类发票可以作为税前扣除凭证直接入账。

③职工教育费范畴的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。比如职业技能鉴定、职业资格认证等。

④员工入职前到医疗机构体检的费用票据。员工入职前到医疗机构体检,取得开给员工个人的财政票据或发票。

⑤员工因公出差取得个人抬头的签证费。员工因公出差,企业为其报销的实际发生的签证费用,准予在企业所得税前扣除。

⑥企业聘请专家、顾问等,承担对方来回差旅费用、飞机票等支出。这类专家、顾问通常是企业外部人员,但其取得的个人抬头发票也属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,可按实际的发生额计入相关的费用。

 

一年一度的企业所得税汇算清缴又来啦,这5个误区必须知道,如果你遇到什么企业难题欢迎致电源沅财管。我们为企业提供高品质的360°财务管理服务。


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