图片展示

 服务热线:18824110117

广州出口退税:外贸企业出口增值税如何处理?

发表时间: 2022-07-11 17:00:00

作者: 广州源沅财务管理有限公司

浏览:

  某外贸企业既有内销又有出口,无法分清内销外销。目前企业将采购部分的增值税进项税额全部进行认证并且已申报抵扣,之后所购货物部分内销,部分出口。假设出口部分已抵扣进项税额17元,出口销售额234元,出口退税率13%.

  广州出口退税:外贸企业出口增值税如何处理?

  请问:

       1、是视同内销缴纳增值税还是冲回已经抵扣的进项税再申请出口退税?两种处理方式下如何进行账务处理?

  2、如果按视同内销处理,账面出口销售额少于实际出口销售额,差异怎么处理?不得免征和抵扣税额结转入成本的部分如何处理?


  答:

        一般纳税人外贸企业出口增值税执行的是“免、退”税政策,“免”是指免出口环节货物的销项税额,“退”是指按规定的退税率退购进环节的进项税额;不是执行“免抵退”税政策。外贸企业出口,不存在不得免征和抵扣税额。

  外贸企业出口货物必须单独设立库存账和销售账,如果购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的,一律记入出口库存账,内销时必须从出口库存账转入内销库存账。

  依据《***税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发[1994]31号)文件规定,一般纳税人外贸企业应退增值税额=购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×退税率。

  广州出口退税:外贸企业出口增值税如何处理?

  若出口货物购进专用发票金额为100元,进项税额为17元,若退税率为13%,则应退税额为13元。

  账务处理为:

  购入出口货物:

  借:库存商品——出口商品应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款等

  货物报关出口:

  借:应收账款

  贷:主营业务收入——出口收入

  结转成本:

  借:主营业务成本——出口

  贷:库存商品——出口商品

  计算应退税额和结转成本:

  借:主营业务成本——出口(货物征退税率差)

  应交税费——应交增值税(出口退税)

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  广州出口退税:外贸企业出口增值税如何处理?

  同时:

  借:其他应收款——出口退税

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  若是出口货物视同内销,根据《***税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)规定:“外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。”视同内销应将计算应退税额和结转成本分录冲回。

  以上是“广州出口退税:外贸企业出口增值税如何处理?”的全部内容,希望对您们了解出口退税有所帮助,有任何关于出口退税的内容,欢迎来咨询。


免费预约咨询

  • 姓名:

  • 电话:

  • 咨询业务:

  • 立即预约

推荐文章  

I   关于我们

源沅财管
源沅微信

广州市源沅财务管理有限公司

——————————————

广州市源沅财务管理有限公司成立于2009年,专业为各类企业提供税筹、审计等高端财税业务;共享财务、财务培训等人才输出服务;记账报税、公司注册、工商及资质办理等常规业务。公司业务以服务广东珠三角地区企业为主,含财税、人力资源两大业务版块共7家分公司机构。公司拥有100人以上财税团队,服务企业达5万家以上。

 

公司秉承“以人为本,以德为先、信守承诺,注重细节、优质服务,追求卓越、创造效益,发展大业”的公司文化,打造一支专业高 效的团队,为万千企业提供优质的财税管理服务。

 

 

 

全程服务
售前咨询,下单24小时内响应,关键环节100%提醒。
品质保障
所有产品保证服务质量由专业人士进行操作。
安全送达          

办理完成后所有材料精心包装,快递直达。

服务好     
专业顾问1对1沟通

    电话:18824110117

    邮箱:yuanyuancaiwu@163.com

    地址:广州市白云区永平街丛云路822号4楼

源沅财管
在线客服
联系方式
热线电话
18824110117
二维码
二维码
微信咨询
在线客服
添加微信好友,详细了解产品
使用企业微信
“扫一扫”加入群聊
复制成功
添加微信好友,详细了解产品
我知道了
粤ICP备19111078号