发表时间: 2022-12-29 17:00:00
作者: 广州源沅财务管理有限公司
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年底到了,会计人都会编制各种报表:日报、周报、月报、季报、年报、股东要求提供的报表、税务局要求报表,内部分析报表、工作记录表、明年工作计划、年终总结……。那么,小源沅告诉你,年度结账要注意什么?
一、往来款项的核对、确认、催收、清理
(1)应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳入考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险。
(2)其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,梳理是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、个人回扣等。
(3)预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象。
(4)应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理。
(5)其他应付款中关联方资金占用是否付息(如从股东处借款),是否有非法资金拆借、隐匿收入转移利润。
(6)应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确等。
二、投资类资产的确认
(1)关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂
(2)及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益
(3)及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价格,准确核算损益
三、费用的报销和票据的取得
(1)按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账
(2)按照配比原则,分配已支付的费用
(3)关注预(计)提、待摊费用余额是否合理
(4)已发生并记账的费用,是否全部取得合规票据,未取得的票据应把责任落实到具体人员
四、税务处理要注意的地方
(1)检查当年的税费缴纳情况:对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地实际税负情况做一个对比,并进行适当调整。
(2)检查摊销和计提情况:检查有没有会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况(如果当年不摊销或不计提折旧,后面年度补记是不能税前扣除)
(3)税收优惠政策:很多优惠政策是年底结束,要及时留意官方通告。
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