小规模纳税人开大额的发票，要按一般纳税人税率申报吗？

在《增值税一般纳税人登记管理办法》中有这么一条规定，就是小规模纳税人在连续12个月的累计应税销售额超过500万元时，需要转为一般纳税人。那么，如果小规模年底一次性开票超过1000万元，是否就要按一般纳税人的税率缴纳税款呢？

对于这个问题，我们首先看一下小规模纳税人转为一般纳税人的税法是怎么规定的。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》第八条的规定：

1、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；

2、未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;

3、逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

小规模纳税人开大额的发票，要按一般纳税人税率申报吗？

给大家举一个例子：

有一家公司是做商品零售的，属于小规模纳税人。由于年底订单量大增，在2022年12月开具的发票销售额为1000万元。那么，这家公司应该再什么时候转为一般纳税人呢？1000万销售额是否要按照一般纳税人的税率缴纳税款？

其实，这家公司在2022年12月的销售额是1000万元，在2023年1月申报缴纳税款时，可以按照小规模纳税人的税率缴纳。

所以，只要小规模纳税人掌握好转为一般纳税人的时间点，即便销售额高，依然可以按照低税率缴纳税款。

源沅财管专业团队

什么情况要转为一般纳税人？

一、强行转换：

1、连续12个月或者12个月期间营业额累计达到500万以上，税局就会强制要求企业申请为一般纳税人。

2、12个月内累计销售额达500万的工业企业，要在当月申请一般纳税人，当月不申请的话，下个月会强行转为一般纳税人。

3、企业自愿申请一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、能准确提供税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。

二、自愿转换

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180元以上的；

2、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以认定为一般纳税人，依照有关规定计算应纳税额。