发表时间: 2020-12-09 14:36:03
作者: 广州源沅财务管理有限公司
浏览:
什么是异常凭证?如果在发票服务平台遇到下面这种情况时,你该如何操作?今天,源沅财管就和大家来聊聊异常凭证那些事!
一、什么是异常凭证?
异常凭证是增值税异常扣税凭证,也是指状态异常的增值税抵扣凭证。
如果有以下情况的增值税专用发票,均属于异常凭证范围:
(1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;
(2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;
(3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票;
(4)经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;
(5)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证(以下简称“异常凭证”)范围。
二、如何处理异常凭证?
(1)尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。
(2)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。
适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,可以根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理;适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。
(3)消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,冲减当期允许抵扣的消费税税款,当期不足冲减的应当补缴税款。
(4)纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。
经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。
(4)纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议,可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税;符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的,纳税人可继续申报抵扣消费税税款。
更多代理记账、工商财税知识,请关注源沅财管,每天为您分享各种解决方案!
I 推荐文章
顶 金虎迎春,源梦起航——2022年源沅财管集团企业年终盛典隆重举行
2023新公司注册流程,注册公司多久拿证?
如今,越来越多的人选择了自主创业,因为大家都知道,仅靠打工是很难在大城市买车买房的,因此创业就变成了一种趋势。如果你想要在广州注册公司,首先要去办理工商营业执照
广州公司注销难吗,不注销会有什么后果?
近年来***对于中小型企业的政策倾斜,创业潮一波接着一波,不少公司越做越好,但也有很多公司越做越差倒闭的。但如果公司不经营了一定要去注销!因为及时做注销是不难的,
广州注册公司需要成本吗
现在很多人都开始创业当老板了,但是不少人对于注册一家公司需要多少成本是不清楚的。虽然公司注册时***对于核名、工商执照和税务证是免费的,但刻制公章等是需要收取少量